【2018年11月開催】 実務セミナー
経理担当者にとって、とても身近な存在の「法人税」ですが、実は計算のしかたやしくみを理解できておらず、不安に感じている方も多いようです。本セミナーでは、経験が浅い方にもわかりやすいよう、法人税に関する基本的な知識や計算の手順、申告書の概要について、実務におけるポイントを確認しながらやさしく解説します。法人税に関する知識が浅い方や、法人税の体系的な理解を目指す方に最適な入門講座です。
開催日時・講師
2018年11月22日（木） 13:30～16:30
講師：今村仁氏（税理士・宅地建物取引主任者・CFP） 会計事務所を2社経験後ソニー株式会社に勤務。その後2003年今村仁税理士事務所を開業、2007年マネーコンシェルジュ税理士法人に改組、代表社員に就任。相続承継M&Aセンター株式会社、代表取締役社長。著書に「3か月でできる決算対策完全ガイド」、「会社設立5年お金にまつわる解決一切」等。商工会議所や金融機関などでのセミナーも実績多数。テレビやラジオにも出演。
プログラム
○法人税のあらまし
○法人税の計算構造
○税務調整項目（役員給与、交際費、減価償却費、貸倒引当金等）
○法人税の申告・納税 ほか
○法人税の計算構造
○税務調整項目（役員給与、交際費、減価償却費、貸倒引当金等）
○法人税の申告・納税 ほか
セミナーレポート
▲セミナーの様子
たとえば、法人税率を30%とした場合、税引前当期利益が3,000万円の会社の法人税額が900万円である、といえば、どなたでも疑問を抱くことなく理解できるでしょう。しかし、同じく税引前当期利益が3,000万円で、法人税額が3,200万円になるというケースはどうでしょうか。ここには、会計上「費用」として扱われる「役員賞与」や「交際費」が、税法上は「損金」と認められないため、税引前当期利益にこれらを足し戻した額が税法上の利益である「所得」となり、それに対して法人税が課税されることになる、というからくりが隠されています。
このケースでは、「役員賞与5,000万円」と「交際費2,666万円」を足し戻して計算し、
（3,000万円＋役員賞与5,000万円＋交際費2,666万円）×法人税率30％≒3200万円
ということになり得るのです。 今回講師を務めていただいた税理士の今村仁先生によれば、「こういった会計と税務の考え方の違いが、法人税理解の難しさであり、最も重要なところでもある」といいます。セミナーでは、「益金不算入」「益金算入」「損金不算入」「損金算入」という4つのキーワードを挙げながら、交際費や寄附金、役員給与といった重要論点を詳しく解説していただきました。
また後半では、減価償却と税額控除、貸倒損失についても、それぞれの仕組みや税務におけるメリットなどを、ポイントを整理して解説いただき、大変実務的な内容となりました。
初心者の方でもわかりやすく、税務の勘所が詰まった解説は、お手元のDVDまたは【セミナー動画配信】でご覧ください。
（DVD収録時間：2時間28分45秒）
